En tant que particulier, il est essentiel de comprendre l’imposition de vos plus-values sur la cession de valeurs mobilières et droits sociaux, ainsi que sur les dividendes et intérêts que vous percevez dans la gestion de votre patrimoine. Ces revenus sont soumis par principe au prélèvement forfaitaire unique (PFU) d’un taux de 12,8%, au titre de l’impôt sur le revenu.
Vous avez cependant la possibilité de choisir chaque année, lors de votre déclaration de revenus, d'être imposé selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Si vous optez pour cette solution, sachez que ce choix est irrévocable. Il s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers, incluant les dividendes et les intérêts, ainsi que les plus-values (et les rachats sur contrats d'assurance-vie pour les primes versées après le 27/09/2017). Notez également que les revenus de capitaux mobiliers sont soumis à l'acompte au taux de 12,8%, sauf dispense sous conditions. L'acompte est restitué l'année suivante sous forme de crédit d'impôt le cas échéant.
Dans tous les cas, les prélèvements sociaux sont dus au taux de 17,2%.
Pour les plus-values réalisées sur des titres acquis avant le 1er janvier 2018, vous pouvez bénéficier d'un abattement en fonction de la durée de détention. Concernant les dividendes, ils bénéficient d'un abattement de 40% et de la possibilité de déduire la CSG. Attention, le bénéfice des abattements comme la déductibilité de la CSG est subordonné à l'option par le contribuable au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
